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《企业会计准则第14号—收入》解读 税收新政下的费用报销 企业所得税法最新解读

企业会计准则第9号--职工薪酬（陈爱华） 合同管理实务概要 税会差异的会计学解读 财务制度体系搭建简析

一、单项选择题

1、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花4500元购买某牌子的一款手机，并约定通信服务合约期限为2年，每月保底套餐金额为98元（包括语音220分钟、流量1G），电信公司向客户赠送1200元话费，获赠话费按月平均返还，即每月返还赠费50元。单独销售手机的市场零售价为4000元。通信服务的单独售价为2352元，则企业可以一次性确认（）元销售商品收入。 A.3559 B.5652 C.3595 D.2093

正确答案：A

2、宏观维度是指（ ）。

A.财务工作的主要内容是什么 B.财务工作的核心分类是什么 C.财务工作的未来趋势是什么 D.财务工作的主要功能是什么 正确答案：B

3、下列说法错误的有（）。

A.对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入

B.每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理

C.对于附有质量保证条款的销售，企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务

D.即使客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证也不能构成单项履约义务 正确答案：D

4、不要式合同应以（ ）为合同成立地点。 A.完成法定形式的地点 B.完成约定形式的地点

C.承诺发生效力的地点 D.以上选项都不对 正确答案：C

5、在境内外同时上市的企业新准则的执行时间是（）。 A.2018年1月1日起 B.2020年1月1日起 C.2021年1月1日起 D.2022年1月1日起 正确答案：A

6、在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑的迹象不包括下列的（）。 A.企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务

B.企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权 C.企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品 D.客户不接受该商品 正确答案：D 7、2010年6月24日，IASB和FASB联合发布了（）征求意见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。 A.《与客户签订合同的收入确认》

B.《讨论稿：关于客户合同收入确认的初步意见》 C.《与客户之间的合同产生的收入》

D.《国际财务报告准则第15号——与客户之间的合同产生的收入》 正确答案：A

8、当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照（ ）将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 A.平均年限法 B.年金法 C.直线法 D.现值法 正确答案：C

9、微观维度是指（ ）。

A.财务工作的主要内容是什么 B.财务工作的核心分类是什么 C.财务工作的未来趋势是什么 D.财务工作的主要功能是什么 正确答案：A

10、自（ ）起，纳税人通过管理新系统开具时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”

栏次中。

A.2017年7月1日 B.2018年1月1日 C.2018年8月1日 D.2019年1月1日 正确答案：B 11、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用（）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件）。 A.余值法 B.成本加成法 C.市场调整法 D.加权平均法 正确答案：A

12、分析与管理中都含有的功能有（ ）。 A.资金管理 B.纳税管理 C.会计管理 D.考核管理 正确答案：A

13、新准则中，收入的计量应以（）为基础。 A.合同交易价格 B.当前脱手价格 C.市场价格 D.公允价值 正确答案：A

14、对于本准则施行日存在的离职后福利计划、辞退福利、其他长期职工福利，除本准则三十一条规定外，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计、会计估计变更和差错更正》的规定采用（ ）处理。 A.追溯重述法 B.历史成本法 C.追溯调整法

D.追溯调整法或者追溯重述法 正确答案：C 15、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（ ）。 A.3年 B.5年 C.10年

D.15年

正确答案：C

二、多选题

截至2018年2月，（ ）小规模纳税人可以自行开具专用。 A. 住宿业 B. 鉴证咨询业

C. 信息传输、软件和信息技术服务业 D. 工业

正确答案：A,B,C,D

2、下列说法正确的是（）。

A. 新收入准则要求企业在合同开始日对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务 B. 新收入准则要求区分销售商品收入和提供劳务收入，并且强调在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认销售商品收入

C. 新收入准则区分了总额和净额确认收入及附有质量保证条款的销售等

D. 执行新准则的，不再执行2006年版《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第15号——建造合同》及对应的应用指南 正确答案：A,C,D

3、财务工作的核心分类有（ ）。 A. 核算 B. 核查 C. 分析 D. 管理

正确答案：A,C,D

4、会计管理是指（ ）。 A. 会计核算管理 B. 报表合并管理 C. 融资模式管理 D. 会计管理 正确答案：A,B,D

5、不适用《合同法》的有（ ）。 A. 劳动合同

B. 法人、其他组织内部事务管理方面的合同 C. 婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议 D. 依法进行管理活动所订立的合同 正确答案：A,B,C,D

6、用哪两个维度来解释财务工作的基本职能。（ ） A. 宏观维度 B. 微观维度

C. 个体维度 D. 整体维度 正确答案：A,B

7、下列说法正确的有（）。 A. 合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和高于合同交易价格的金额

B. 对于已履行的履约义务，其分摊的可变对价后续变动额应当调整变动当期的收入 C. 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入 D. 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益 E. 具有不可替代用途，是指因合同或实际可行性，企业不能轻易地将商品用于其他用途

正确答案：A,B,C,D

8、财务体系搭建的目的是（ ）。 A. 提高财务创造价值的能力

B. 为组织提供更高层次、更准确信息的支持 C. 为组织的进一步发展提供基础保障

D. 去粗取精、去伪存真，透过表象，反应事件的本质 正确答案：A,B,C

9、下列内容属于“五步法”的是（）。 A. 识别客户合同

B. 识别合同中的单项履约义务 C. 确定交易价格

D. 交易价格分摊至各单项履约义务 正确答案：A,B,C,D

10、分析对应的职能是（ ）。 A. 资金管理 B. 财务信息化 C. 预算管理 D. 会计管理 正确答案：A,B,C

11、利润分享计划同时满足下列哪些条件，企业应当确认相关的应付职工薪酬（ ） A. 企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务 B. 企业因现在事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务 C. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 D. 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额不能够可靠估计 正确答案：A,C

12、合同在（）情况下可以合并。

A. 该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易

B. 该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况

C. 该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成本准则第九条规定的单项履约义务 D. 任何情况下 正确答案：A,B,C

13、下列说法正确的有（）。

A. 企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度 B. 产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度

C. 投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度（依据成本比例）

D. 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止 正确答案：A,B,C,D

14、《国际财务报告准则第15号——与客户之间的合同产生的收入》准则设定了统一的收入确认计量的五步法模型，包括（）。 A. 识别与客户订立的合同 B. 识别合同中的单项履约义务 C. 确定交易价格

D. 将交易价格分摊至各单项履约义务和履行每一单项履约义务时确认收入 正确答案：A,B,C,D

15、以下为财务工作的主要内容是（ ）。 A. 会计管理 B. 纳税管理 C. 资金管理 D. 预算考核

正确答案：A,B,C,D

三、判断题

1、固定资产管理制度是重点会计科目管理制度。（ ） 正确答案：正确 2、《办法》将留存备查资料分为主要留存备 查资料和其他留存备查资料。（ ） 正确答案：正确

3、合同包括向客户转让商品或服务的承诺。如果这些商品或服务可明确区分，则对应的承诺即为履约义务并且应当分别进行会计处理。如果客户能够从某项商品或服务本身、或从该商品或服务与其他易于获得资源一起使用中受益，且企业向客户转让该商品或服务的承诺与合同中其他承诺可单独区分，则该商品或服务可明确区分。（） 正确答案：正确

4、金融商品转让可以开具专用（ ）。 正确答案：错误

5、现行准则区分销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和建造合同，分别采用不同的收入确认模式。新准则不再区分业务类型，采用统一的收入确认模式。（） 正确答案：正确

6、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。（） 正确答案：正确

7、纳税管理是指提高税法遵从度与合法降低企业税负成本。（ ） 正确答案：正确

8、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。（ ） 正确答案：正确

9、重要的合同应以合同书形式并加签字、盖公章签订。（ ） 正确答案：正确

10、对于合同折扣，企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，企业应当将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。（） 正确答案：正确

11、信息披露管理是会计管理的内容。（ ） 正确答案：错误

12、母公司提前执行的情况下，编制合并财务报表时，按照本准则规定调整子公司的财务报表；子公司提前执行时，可以直接合并或将子公司的财务报表按照母公司的会计进行调整后合并。（） 正确答案：正确

13、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ( ) 正确答案：正确

14、财务信息化是指财务共享、财务报销、财务分析信息化以及资产负债率管理。（ ） 正确答案：错误

15、企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。（ ） 正确答案：正确

16、2017年8月1日起，销售方为企业开具增值稅普通，必须填写购买人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（ ） 正确答案：错误。2017年7月1日

17、现行的国际会计报告准则（IFRS）对收入确认是由收入准则（IAS 18）和建造合同准则（IAS 11）来规定的，一般销售的收入确认原则与建造合同的收入确认原则不一致，一般收入的确认标准是商品所有权上主要风险和报酬的转移，而建造合同收入则采用完工百分比法来确认。（） 正确答案：正确

18、宏观维度是用来解释财务工作基本职能的维度之一。（ ） 正确答案：正确

19、报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写。（ ） 正确答案：正确

20、当事人之间没有书面合同，一方以送货单、收货单、结算单、等主张存在买卖合同关系的，人民应当结合当事人之间的交易方式、交易习惯以及其他相关证据，对买卖合同是否成立作出认定。（ ） 正确答案：正确