主表项目
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
汇率变动对现金的影响
现金及等价物的净增加额
期末现金及等价物余额
附表项目
将利润调节为经营活动的现金流量
不涉及现金收支的投资和筹资活动
现金及现金等价物净增加额
指定现金流量表的方法
直接法
直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目，现金流量表的主表就是通过直接法编制
间接法
将直接法中的一部分现金流通过间接的方法倒推出来，以分析这部分现金流在会计核算上的来龙去脉，即将直接法下的经营现金流量单独拿出来，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量
两种编制方法
通过凭证指定现金流量项目
通过T型账户、附表项目来指定现金流量
通过系统参数设置控制采用哪种编制方法
注意：通过T型账户指定流量会反映并覆盖通过凭证指定的现金流量，不要重复使用
借贷双方都是现金类科目，不需要指定流量
借贷双方没有现金类和损益类科目，不需要指定流量
借贷双方没有现金类科目，只有损益类科目只需要指定附表
借贷一方有现金类科目必须要指定主表
另外一方有损益类
主表指定的是经营活动产生的流量，不需要指定附表
主表指定的不是经营活动产生的流量，需要指定附表
另外一方没有损益类
主表指定的是经营活动产生的流量，需要指定附表
主表指定的不是经营活动产生的流量，不需要指定附表
过滤条件选择包含未过账凭证才能提取未过账凭证数据
对于年中启用账套，过滤条件设置起始会计期间为1期，可以取到启用期间之前的现金流量。
什么情况下可以通过凭证指定现金流量？
凭证只要录入完整，未保存也可以指定现金流量
凭证已审核、已过账、已结账的情况下仍可以通过凭证指定现金流量
保存后退出，未审核、未过账的凭证通过在会计分录序时簿界单击【修改】，
进入修改凭证界面才能指定或者修改现金流量；或者在会计分录序时簿单击【流量】指定现金流量
已审核、已过账、已结账的凭证必须通过在会计分录序时簿单击【流量】指定
凭证的现金流量，否则无法保存流量
如何删除凭证的现金流量？
未审核、未过账的凭证通过在会计分录序时簿界单击【修改】，进入修改凭证
界面，单击【流量】删除指定的流量；或者在会计分录序时簿单击【流量】删除指定的流量
指定的流量
已审核、已过账、已结账的凭证必须通过在会计分录序时簿单击【流量】删除
现金流量表初始数据是否需要录入？
专业版可以通过指定现金流量初始数据包含启用前的现金流量
据
新企业第一次启用账套、老企业年初启用账套，不需要录入现金流量表初始数
年初启用的账套现金流量初始数据全部为蓝色区域，不能录入现金流量数据
报
老企业年中启用账套需要录入现金流量表初始数据，否则会影响现金流量表年
当凭证涉及两笔现金类科目，在指定现金流量项目时提示：“现金流量项目本位币之和不等于科目余额”
解决方法:分两步来指定，即分别指定这两个现金类科目的现金流量项目
T型账中的现金类和非现金类数据如何取数？为什么和科目余额表的现金类数据不一致？
型账的借方
满足“借：现金类 贷：非现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T
型账的贷方
满足“借：非现金类 贷：现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T
账的借贷方
满足“借：现金类 贷：现金类”的凭证，现金类科目和数值都会出现在T型
T型账借方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类借方发生额
T型账贷方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类贷方发生额
附表如何取数？
附表
满足借贷双方没有现金类科目，只有损益类科目，损益类科目和数值会出现在
满足借贷一方为现金类科目，另一方为损益类科目，并且指定的主表项目不是
经营活动产生的流量，损益类科目和相反方向数值会出现附表
满足借贷一方为现金类科目，另一方为非损益科目，并且指定的主表项目是经
营活动产生的流量，现金类科目和数值会出现在附表
在现金流量附表中，为何“计入制造费用的累计折旧”不在“固定资产折旧”处填列？
原因：企业计提固定资产折旧时，计入制造费用的部分不影响净利润也没有现
金流动，而是通过结转到生产成本，再结转到产成品，最后通过销售产品结转到销售成本而影响净利润，所以计入制造费用的折旧对净利润的影响是通过存货商品的销售或者其他的减少来实现，应该列入“存货的减少”
现金流量表不平的原因
净额”
主表的“经营活动产生的现金流量净额”≠附表的“经营活动产生的现金流量
润”项目。
原因：指定了主表项目，没有指定附表项目或者附表项目指定为“净利
主表的“经营活动产生的现金流量净额”是通过在主表指定现金项目为
经营活动现金流量而产生
附表的“经营活动产生的现金流量净额”=附表的“净利润” ±附表的
其他项目，其中“净利润”是自动取数，与附表项目的指定无关
主表的“现金及现金等价物净增加额”≠附表的“现金及现金等价物净增加
额”
原因：主表的现金项目没有指定或者没有指定完整
主表的“现金及现金等价物净增加额”是通过在主表指定各个现金项目
而产生，包括经营、投资、筹资、汇率变动产生的现金流量净额
附表的“现金及现金等价物净增加额”=“现金/现金等价物期末余
额”-“现金/现金等价物期初余额”，属于自动取数项目，和主附表现金项目是否指定无关
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