基础会计职业实训资料
资料：深圳佳视达实业公司
2007 年 12 月 1 日的有关资料以下：
( 一 ) 实训资料以下：总分类账户的余额以下表：
会计科目
期初余额 借方 4 140 201200 819 000 5 000 970 000 11 200 900 000 260 000 2 650 400
贷方
库存现金 银行存款 应收账款 其余应收款 原资料 生产成本 库存商品 长久待摊花费 固定财产 对付账款 对付员工薪酬 对付利息 应交税费 其余对付款 对付单据 对付股利 长久借钱 实收资本 盈利公积 今年收益 收益分派 累计折旧
491 400 132 000 55 000 24 960
-- -- 1000000 2000000 719560 469540 232480 696000
合计 5 820 940 5 820 940 5 820 940 ( 二 ) 有关明细分类账户期初余额以下
:
应收账款——深圳职业网络技术股份公司：
——深圳三勇建材有限公司：
585 000 元 234 000
元
其余应收款——汪琴
5 000 元
8500 公斤 单价 100 元， 计 850 000 元
单价 50 元， 计 120 000 元
5 000 元
原资料——甲资料：
——乙资料： 2 400 公斤
生产成本—— B 生产成本——直接资料：
——直接人工： 3 000 元
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——制造花费： 3 200 元
库存商品—— A 商品， 4 500 件，单价 200 元 计 900 000 元 260 000 元 长久待摊花费——租入办公用用房子装饰
（长久待摊花费为行政管理部门租入办公用用房子装饰，每个月摊
10 000 ）
对付员工薪酬——薪资： 108 000 元
——社会保险费： 18 000 元
——员工福利费： 6 000 元
对付利息——长久借钱利息： 55 000 元 应交税费——应交增值税：
18 960 元
——应交花费费： 6 000 元
实收资本——兴业公司：
1 000 000 元
——实达公司： 1 000 000 元
收益分派——未分派收益：
232 480 元
长久借钱为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不切合资本化的条件。
存货进出库总分类核算采纳月底汇总结转。 ( 三 ) 关损益类账户累计发生额以下 :
主营业务收入—— A 3 400 000 其余业务收入 47 000
营业外收入
主营业务成本—— A 1 924 800 营业税金及附带 175 200 其余业务成本 31 000
管理花费
——薪资 193 000 ——社会保险 27 000 ——折旧 70 000 ——房子租借 150 000 ——办公费 5 000 ——水电费 58 000 ——物料耗费 10 000 ——保险费
56 800
销售花费：
——薪资 55 000 ——社会保险费 8 000 ——广告费 79 500 ——运杂费 4 800 财务花费——利息
77 500
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( 四 )200 年代发生了以下经济业务 :
1、 3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司送还前款 2、 4 日，以现金 2 186 支付员工困难补贴。 3、 4 日从银行提取现金 5000 元。 5、 5 日，向上海全网公司买入资料
234 000 元收存银行。
4、 5 日，生产车间领用甲资料 400 公斤，乙资料 100 公斤。领用单号码为
4000 公斤，单价 98 元，价款为 392
200301。 000 元，增值税为 16 320 元，款项以
66 640 元；乙资料 2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 商业汇票支付。 6、 6 日，销售 A 商品 300 件给新星实业，货款及税款合计 出库单号为 40035。 7、 6 日，收到新星实业借用包装物押金 8、 6 日，以银行存款缴纳增值税 10、 8 日，生产车间领用甲资料
140 400 元，收到款存入银行。
2 000 元，存入银行。
117 000 元。
18960 元和花费税 6000 元。
9、 8 日，以银行存款送还上海全网公司货款 1500 公斤，领料单号为 200302/200303 。
2700 公斤，此顶用于 A 产品生产 1200
公斤， B 产品生产
11． 9 日，以现金支付公司管总零星办公用品花费 885 元。
30021。
12． 9 日， B 产品 4000 件竣工查收入库。入库单号为 13．10 日，向深圳支联商贸有限公司购置甲资料事如
1000 公斤，单价 100 元，价款 100000
10344。
480000 元及增值
元。增值税 17000 元，款项还没有支付，资料已查收放库，放库单号为
14． 12 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 税 81600 元还没有收到，出库单号为 40037。 15． 12 日，接受损赠机器设施一台，价值 行存款支付运费 12000 元。
200000 元。
16． 13 日，向上海全网购置的甲、乙两种资料运至公司查收放库，入库单号为
10345，以银
17.14 日 ,生产车间领用甲资料 1800 公斤，乙资料 200304。
1000 公斤， 用于生产 A 产品，领料单号为
18． 17 日，销售部门领用甲资料 19． 18 日，以银行存款发下班资 20． 19 日，销售 B 产品 200 到，出货单号为 40038。
100 公斤，领料单号为 2000305。 108000 元。
件给三勇建材有限公司，货款
20000 元及增值税 3400 元未收
21． 19 日，以银行存款支付销售 22． 20 日接银行付款通知，付电费
B 产品运费 1200 元。
18100 元，此中车间应负担 16540
元，行政管理部门应
负担 1400 元，销售部门负担 160 元。 23． 21 日，行政管理人员季群预借差旅费 24． 21 日，生产车间领用甲资料 为 200306，行政管理部门领用假资料
5000 元，以现金支付。
500 公斤，乙资料
5000 元。
200 公斤，用于 A 产品生产，领料单号
200307。
20 公斤，领料单号为
25.22 日 ,以银行存款支付本月产品广告花费 单号为 40039。
26． 23 日，销售甲资料 100 公斤，贷款 12000 元及增值税 2040 元已收到，存入银行，出库
27． 25 日，以银行存款支付违章罚款 2000 元。
28． 28 日，以银行存款 9500 元支付租入办公用房子租金。 29． 29 日，以银行存款支付今年度长久借钱利息
60000 元。
30． 29 日，季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。 （五）期末其余有关资料
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1．本公司合用的有关税率为： 所得税率 25%。 2．本月对付员工薪资 薪资 2000 元。
A 产品的花费税率 5%。城建税率 1%，教育费附带率 3%，
118000 元，此中生产
A 产品生产工人薪资
50000 元，生产 B 产品生
20000 元，销售人员
产工人薪资 40000 元，车间管理人员薪资 3．本公司按员工薪资总数的 4．本月应计提固定财产折旧
6000 元，行政管理人员薪资
9%和 7%比率分别计提养老保险和医辽保险。 15000 元，此中生产车间固定财产折旧
1000 元。
9000 元，行政管理总门
固定财产折旧 5000 元，销售机构固定财产折旧
5.制造花费按 A 、 B 产品的生产工时比率进行分派，本月
A 产品耗用
6000 工时， B 产品耗
时 4000 工时。本月生产 A 产品还没有竣工， B 产品所有竣工入库。 6．长久借钱年利率
7．今年收益分派方案为： 按今年税后收益的 如期初投资比率分派给投资者。 实训耗材
1． 现金日志账页： 1 张。 2． 银行存款日志账页：
1 张
6% ，利息按年支付，按月计提，该利息不切合资本化条件。
10%计提法定盈利公积， 将今年税后收益的 20%
3． 总分灯账页（编号连续） ： 20 张。 4． 三栏式明细账页： 15 张。 5． 数目金额式明细账页： 6． 一般多栏式明细账页： 7． 应交增值税明细账页： 8． 生产成本明细账页： 实训要求
⑴依据以上资料编制深圳佳视达实业有限 ⑵依据以上资料设置深圳佳视达实业
会计分录；
2 张。 12 张。 2 张。 3 张。
有限公司账簿；
⑶依据以上资料进行 期末账项的调整 ； 深圳模拟银行对账单余额
网点号： 0202
2001 年 12 月 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
2007
号
年 12 月 31 日
交易代码
币种：人民币
借方
单位：元
贷方
凭据 字
纲要 余额 网 点 号
日
1 2 4 5 6 6 13 14 14 20 20
支 支 支 委收 支 支 支 支 支 支 委收
7542 3200 3201 0121 2851 2561 3203 3204 3202 3205
05 14 14 09 05 05 14 14 14 14 25
货款 房租 备用金 税款 其余贷方 货款 货款 薪资 货款 货款 水电费
4
0202 0202 0202 0400
0202 0202
0400 0202
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12 12 12 12 12 12
24 24 25 27 30 30
支 支
8512 05 3206 14
06 25 42
货款 货款 收取利息 罚款 利息转账 代扣通信花费
0400 0202 0230 0202 0230 0202
委收
委收
可动用的的余额：
对账前公司银行存款日志账
2007 年 12 月 31 日 2007 年 12 日 月 12 12 12 12
币种：人民币 单位：元
凭据 字 号
纲要
会计科目
收入
付出
结存
1 3 4 6
收 1 付 1 收 2.
回收欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 送还货款 付运杂费 发下班资 销售运费 支付水电费 广告费 销售资料
应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其余对付款 应交税费 对付账款 资料采买 对付员工薪酬 销售花费 时期花费 销售花费 其余业务收入 应交税费 营业外支出 管理花费 对付利息 ---
12 12 12 12 12 12 12 12 12
7 8 9 13 18 19 20 22 23
收 3 付 2 付 3 付 4 付 5 付 6 付 7 付 8 收 4
12 12 12
25 28 29 31
付 9 付 10 付 11 --
--
支付罚款 付租金 支付利息 本月合计
12 ⑷依据以上资料编制银行存款 余额调理表 ；
总账科目试算均衡表 财产欠债表 ； 收益表；
⑸依据以上资料设置深圳佳视达实业有限 ⑹依据以上资料设置深圳佳视达实业有限 ⑺依据以上资料设置深圳佳视达实业有限
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（1）借：银行存款 234 000
贷：应收账款——三勇建村
（2）借：对付员工薪酬劳——福利费 贷：库存现金
（3）借：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000
（4）借：制造花费
：
贷：原资料——甲资料
——乙资料
234 000 2 186
2 186
45 000
40 000 5 000 392 000 96 000
（5）借：资料采买——甲资料
：
——乙资料
：应交税费——应交增值税——进项税额——
贷：对付账款——上海全网
（6）借：银行存款 140 400
贷：主营业务收入 借：主营业务成本
60 000
82 960
570 960
120 000
贷：应交税费—应交增值税（销）20 400
贷：库存商品 A 商品 60 000
（7）借：银行存款
2 000
贷：其余对付款——押金 ：应交税费——应交花费税
2 000
（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金
19 600 6 000 24 960
贷：银行存款 （ 9）借：对付账款 117 000
贷：银行存款 117 000 ：
（10 ）借：生产成本—— A 产品成本
120 000 150 000 270 000
—— B 产品成本
885
贷：原资料——甲资料 贷：库存现金 885
（11）借：管理花费
（12 ）借：库存商品—— B 商品 227 400
贷：生产成本—— B 产品成本 227 400
（13 ）借：资料采买——甲资料
100 000 17 000
117 000
561 600
480 000 81 600
：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：对付账款——深圳支联商贸公司
（14 ）借：应收账款——深圳职业网络公司
贷：主营业务收入—— A 借：主营业务成本 240 000 贷：库存商品 A 商品 240 000
贷：应交税费—应交增值税（销）
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（15）借：固定财产200 000
贷：营业外收入 200 000
（ 16）分派率 =12000/ （ 4000+2000） =2
甲资料分派花费： 4000*2=8 000 乙资料分派花费： 2000*2=4 000 借：资料采买——甲资料 ：资料采买——乙资料 贷：银行存款
8 000 4 000 12 000
借: 原资料 _甲资料
:
_乙资料
贷 :资料采买 _甲资料
_乙资料 :
（17）借：生产成本—— A 产品成本
230 000 180 000 50 000
贷：原资料——甲资料 ：
——乙资料
（ 18）借：销售花费 10 000
贷：原资料——甲资料 10 000
（19 ）借：对付员工薪酬——薪资
108 000
108 000
23 400 20 000 3 400
贷：银行存款
（20 ）借：应收账款——三勇建村公司
贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 _B
贷：应交税费—应交增值税（销）
11 370 11 370
（21 ）借：销售花费 1 200
贷：银行存款 1 200 （ 22）借：制造花费 16 540
：管理花费 1 400 ：销售花费
160
贷：银行存款 18 100 贷：库存现金 ：管理花费
（23 ）借：其余应收款——季群
5 000 5 000
（24 ）借：生产成本——
A 产品成本 60 000
2 000 62 000
贷：原资料——甲资料
（ 25）借：销售花费 5 000
贷：银行存款 5 000
（ 26）借：银行存款 14 040
贷：其余业务收入
12 000
2 040
贷：应交税费—应交增值税（销）
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借：其余业务成本
10 000
10 000
贷：原资料——甲资料
（27）借：营业外支出
2 000
贷：银行存款 2 000
（28 ）借：管理花费 9 500
贷：银行存款 9 500
（29 ）借：对付利息 60 000
贷：银行存款 60 000
（30 ）借：管理花费 5 500
贷：其余应收款——季群 贷：库存现金
5 000 500
（31 ）
①借：管理花费 10 000 ②借：营业税金及附带
贷：长久持摊花费—— 10 000
贷：应交税费——应交花费税 ：应交税费——城建税 ：应交税费——教育费附带
城建税： 教育费附带：
30 000
③借 : 主营业务收入 620 000 : :
其余业务收入 营业外收入
12 000 200 000 832 000
贷 : 今年收益 ④借 : 今年收益
贷: 主营业务成本 : : : :
其余业务成本 营业税金及附带 管理花费 销售花费 ：财务花费 ：营业外支出
⑤收益总数 应交所得税 借：所得税花费 借：今年收益 98 贷：所得税花费 98
贷：应交税费——应交所得税
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借：今年收益
贷：收益分派——未分派收益 （32）借：生产成本——
：
：制造花费 ：管理花费 ：销售花费
（33）借：生产成本——
：
：制造花费 ：管理花费 ：销售花费
贷：对付员工薪酬——养老保险 ：
（34）借：制造花费
9 000
A 产品成本 50 000
6 000 20 000 2 000
A 产品成本 8 000
—— B 产品成本 40 000
贷：对付员工薪酬——薪资118 000 —— B 产品成本 6 400
960 3 200 320 10 620
——医疗保险 8 260
：管理花费 5 000 ：销售花费 1 000
贷：累计折旧 15 000
（ 35）分派率 =77500/ （ 6000+4000） A 产品分派制造花费 :6000*7.75=46 500 B 产品分派制造花费 :4000*7.75=31 000
借：生产成本—— A 产品成本 46 500 ：
—— B 产品成本 31 000 77 500
贷：制造花费
B 产品成本计算表 成本项目
B 商品 (4000 件 ) 总成本 150 000 46 400 31 000 227 400
单位成本
直接资料 直接人工 制造花费
合计
（ 36）借：财务花费 5 000
贷：对付利息 5 000
（ 37）
可供分派的今年收益：先期累计 +本月实现 =469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈利公积： 765 344。
①借：收益分派——计提法定盈利公积
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：收益分派——分派投资人收益 贷：盈利公积——法定盈利公积
：对付股利 ②借：今年收益度
贷 :收益分派 _未分派收益 ③结转“收益分派”各明细账户： 借：收益分派 _未分派收益
贷：收益分派——计提法定盈利公积 ：收益分派——分派投资人收益
对账后银行存款日志账
2007 年 12 月 31 日 币种：人民币 单位：元
2007 年 12 日 月 12 12 12 12
凭据 字 号
纲要
会计科目
收入
付出
结存
1 3 4 6
收 1 付 1 收 2.
回收欠款 提现零用 销售商品 收到押金 缴纳税款 送还货款 付运杂费 发下班资
应收账款 库存现金 主营业务收入 应交税费 其余对付款 应交税费 对付账款 资料采买 对付员工薪酬
10
12 12 12 12
7 8 9 13 18
收 3 付 2 付 3 付 4 付 5
12
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12 12 12 12
19 20 22 23
付 6 付 7 付 8 收 4
销售运费 支付水电费 广告费 销售资料 支付罚款 付租金 支付利息 利息收入 通信花费 本月合计
销售花费 时期花费 销售花费 其余业务收入 应交税费 营业外支出 管理花费 对付利息 财务花费 管理花费 ---
12 12 12 12 12 12
25 28 29 31 31 31
付 9 付 10 付 11 收 5 付 12 --
--
2007 年 12 月 31 日银行存款日志账与银行对账单查对
, 存在
以下未达账项 :
( 一 ) 公司未记录的事项有 :
1、12 月 1 日，支票 7542，货款金额 46800 元，为上月未达
账项到账。 ( 不属于本月本月调整内容
)
2、 12 月 2 日，支票 3200，房子租金收入 10 000 元，银行 已经记减少，公司未记账
3． 12 月 30 日银行已经记减少 1200 元，
4、银行已经收款记账加，公司未记账
560 元。 借：从前年度损益益调整
1200
贷：存款
1200 560
560
借：存款
贷：从前年度损益益调整
深圳佳视达公司公司银行存款余额调理表
2007 年 12 月 12 日
企 业 银 行 存 款 日 记 账 228 880 银行对账单余额
237 740
11
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余额
加：银行已收公司未收 减：银行已付公司未付
560 1 200
减：公司已付银行未 9 500 付
合计
228 240 228 240
( 二 ) 银行未记录的事项有 :
1、 12 月 28 日公司已经付款记减少 9500，
(五 ) 借 余额： 发生额 :1200
发生额 :560
从前年度损益调整 贷
余额 :640
借
(37)620 000
主营业务收入
(6)A 收入 :
贷
120 000
(14)A 收入 : 480 000 (20)B 收入 : 20 000 发生额 :620 000
发生额 :620 000
借
其余业务成本
(37)10 000 发生额 :10 000
贷
(26)甲资料 :10 000 发生额 :10 000
借
(37)200 000
营业外收入
(15)200 000 贷
12
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发生额 :200 000
发生额 :200 000
借
营业外支出
贷
(27)2 000 (37)2 000 发生额 : 2 000
发生额 :2 000
借 主营业务税金及附带
贷
(31) 花费税 :30 000
城建税 教育费附带
发生额
发生额
借
应交税费
（8） 24 960 余额： 24 960 (5)进 82 960
(6)
销： 20400
（13）进： 17 000
（ 14）销： 81 600 （ 20）销： 3 400 （ 26）销： 2 040 (31) 花费税 :30 000 (31) （ 31）
发生额 :124920
发生额
余额：
13
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贷
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借 进项税额 : (5) 进 82 960
应交税费 _ 应交增值税
余额 :18 960 销项税额 : (6)
销： 20400
（ 14）销： 81 600 （ 20）销： 3 400 （ 26）销： 2 040 发生额： 107 440 余额： 7480
应交税费 _ 应交花费税
贷 （8）已交： 18 960 （13）进： 17 000
发生额： 118920
借
（8） 6 000
贷
余额 :6 000
(31) 花费税 :30 000
发生额： 6000
发生额： 30 000
余额 :30 000
借
应交税费 _ 应交城建税
贷
发生额 :
发生额
余额
借
应交税费 _ 教育费附带
贷
发生额 :--
发生额
余额
借 管理花费
(37)57 485
贷
（ 11）办公花费 885 （ 22）水电： 1400 （ 24）资料： 2000 （ 28）租金： 9500 （ 30）差旅： 5500 （ 31） 摊销： 10000 （ 32）薪资： 20 000
14
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（ 33）保险： 3200 （ 34）折旧： 5000
发生额： 57 485
发生额： 57 485
借
制造花费
贷
（4）资料： 45000(35)77 500 （ 22）水电： 16540 （ 32）薪资： 6000 （ 33）保险： 960 （ 34）折旧： 9000 发生额： 77500
发生额： 77500
借 销售花费
贷 (18) 资料 :10 000 (37)19 680
(21) 运杂费 : 1 200 (22) 水电费 : 160 (25) 广告费 : 5 000 (32) 薪资 : 2 000 (33) 保险 : 320 (34) 折旧 : 1 000
发生额 1:9 680 发生额 19 680
借
(36)5000 发生额 :5000
财务花费
(37)5 000 发生额： 5 000
贷
借 余额： ⒁ ⒇
发生额 :585000 余额： 1 170 000
应收账款
⑴
贷 发生额： 234000
15
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借 ⒁
应收账款 _深圳网络公司 贷
余额： 585 000
发生额： 561600 余额： 1 146 600 借 余额： ⒇
发生额： ---
应收账款 _三勇建材
⑴
发生额： 234000
贷 发生额： 234000 余额： 2340 000
借 ⑶
库存现金
⑵
⑾
贷 885 500
余额：
(23)5 000 (50)
发生额： 5000 余额： 569 借
发生额： 8 571
其余应收款
贷 余额：
发生额： 5000 余额： 5000 借
发生额： 5000
其余应收款 _汪琴
贷
余额： 发生额： -- 余额： 5000 借
发生额： --
其余应收款 _季群
发生额： 5000
贷
(23)： 发生额： 5000 余额： 0 借
原资料
贷 余额：⑷
⑽
16
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(16)500 000
⒄230 000
⒅
(26)10 000
发生额： 600 000 余额
发生额：
借
原资料 _甲资料 贷
余额： 8500*100,
850000
⑷ ⑽ ⒄ 180 000 ⒅
发生额 ::500 000 余额 借
原资料 _乙资料
⑷
(16)100 000
发生额 ::542 000
贷
余额： 2400*50
⒄ 发生额
发生额 :100 000 余额 ::155 000 借 余额： 0 ⑸买价 (13)100 000 ⒃运费 发生额 余额 :0 借
⑸买价 4000*98, 392000 (13)100000
资料采买
(13)100 000
贷
发生额 :600 000
资料采买 _甲资料 余额： 0
贷 ⒃运费 :8000 发生额 :500 000
发生额 :500 000
17
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余额 :0 借
资料采买 _乙资料
(16)100 000
贷 余额： 0
⑸买价 :2000*48, 96000 ⒃运费 :4000 发生额 :100 000 余额 :0 借
发生额 :100 000
生产成本
贷
余额： ⑽ : 资料
(17)资料： 230 000 (24)资料 (32)人工 :90 000 (33)保险 :14 400 (35)制造花费 77 500 发生额 余额 借
发生额
生产成本 _A 贷
余额： ⑽ 材 料 （ 17）资料： 230 000 (24)资料 (32)人工 :50 000 (33)保险 :8 000 (35)制造花费 46 500 发生额 :514500 。00 余额： 借
发生额 --
生产成本 _B
贷
余额：资料 :5000
: 人工 :3000 : 花费 :3200 ⑽资料
(32)人工 40 000 (33)保险 : 6 400 (35)制造花费 31000 发生额
发生额
18
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余额 :0 借 余额： 发生额 :-- 余额 借 余额： (31) 发生额 余额
长久摊待花费
贷 发生额
库存商品
贷
发生额
借
余额： 4500*200
发生额 :-- 余额 借
库存商品 _A 商品
(31)
贷 发生额 --
库存商品 _B 商品
(31)
发生额
贷 余额： (31) 发生额 余额 借 余额： ⒂ 发生额 余额 借
固定财产 贷
发生额
对付单据 _上海全网
⑸ 570 960
贷
发生额
发生额 余额
19
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借 ⑼
对付账款
余额 ⒀
发生额 :117 000
贷
发生额
余额
对付账款 _上海全网公司
借 ⑼ 发生额
贷
余额 发生额 余额
借
对付账款 _深圳支联公司
贷
余额 ⒀ 发生额 余额
发生额 :
借 ⑵ ⒆
对付员工薪酬
余额 (32) 118 000 (33)18 880 发生额 余额 :158 694
对付员工薪酬 _薪资
余额
贷
发生额
借 ⒆
贷 (32) 118 000 发生额
发生额
余额
对付员工薪酬 _保险费
借
贷
余额 (33)18 880 发生额 : 18 880 余额
对付员工薪酬劳 _福利
发生额 :
借
贷 20
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⑵
余额
发生额
发生额 :
余额
借
其余对付款 _押金
余额 : ⑺
发生额 :--
发生额
贷
余额
借
对付利息
余额
贷 （ 36） 发生额 余额 :0
对付利息 _长久借钱
余额 :55 000 (36) 余额 :0
长久借钱
余额 发生额 余额 实收资本
余额 发生额 余额
盈利公积
余额 发生额 余额
5 000
发生额 :5 000
发生额 :60 000
借 (29)60 000
贷
发生额 :60 000
借
贷
发生额
借
贷
发生额
借
贷
发生额
21
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借 收益分派 _未分派收益
余额
贷
(37) 发生额 :
(37) 结转收益
发生额
余额
今年收益
借
贷
(31) 主营业务成本
其余业务成本 营业税金及附带 管理花费 销售花费 财务花费
余额 :469 540..00 (31) 主营业务收入
其余业务收入
620 000 12 000
营业外收入200 000
营业外支出
发生额 (31) 所得税 (37) 结转收益分派 总发生额 :1301540
发生额 :832 000 收益总数 净收益 累计收益 余额： 0
借
累计折旧
余额 (34)15 000 发生额 余额
贷 发生额
借
对付股利
余额 : 发生额 余额
贷
发生额
22
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总账科目试算均衡表
2007 年 12 月 31 日
单位 : 元
本期发生额
会计科目
期初余额 借方 4140 201200 819000 5000 970000 11200 900000 260000 2650400
期末余额
贷方 8571 363 960 234 000 5 000 627 000 238 600 311 930 10 000 -- 117 000 136 880 5 000 2 000 570960 --
贷方 借方
5 000 391 000 585 000
5 000 600 000 741 900 238 600 -- 200 000
借方
569
贷方
库存现金 银行存款 应收账款 其余应收款 原资料 生产成本 库存商品 长久待摊花费 固定财产 对付账款 对付员工薪酬 对付利息 应交税费 其余对付款 对付单据 对付股利 长久借钱
228240 1 170 000
5000
943000 514500 826670 250000 2 850 400
491 400 158 694 -- 2 000 570 960
--
1 000 000
491 400 132 000 55 000 24 960
117 000 110 186 60 000 124 920 --
--
-- 1000000
-- --
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实收资本 盈利公积 今年收益 收益分派 累计折旧 制造花费 资料采买 主营业务收入 其余业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附带 其余业务成本 管理花费 销售花费 财务花费 营业外支出 所得税花费 从前年度损益调整 合计
2000000 719560 469540 232480 696000
-- -- 1301540 77500 500 000 620000 12000 200000 311930 10000 57485 19680 5000 2000 1200
-- 832000 77500 500 000 620000 12000 200000 311930 10000 57485 19680 5000 2000 560
2 000 000 :0 640 6789019
5820940 5820940
6789019
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