关于集团公司财务风险管控的探讨苏青怡主要包括资金管理风险、摘要：本文阐述了集团公司财务风险管控的意义，分析了集团公司普遍存在的财务风险，税务风险、投资风险以及风险预警管理薄弱等问题，并提出了加强集团公司财务风险管理的对策和建议。关键词：集团公司；财务风险管理；风险现状；对策建议一、集团公司财务风险管控的概述随着现今社会经济的不断发展，集团公司已经成为重要的经济组织形式之一。集团公司以资本为联结纽带，由多个法人企业组成，规模大，且涉及不同行业，其财务工作中必然会存在各种财务风险。集团公司财务风险管理是指集团公司对其在生产经营过程中的财务风险进行识别、分析、评估和控制的管理过程，从而降低财务风险，减少经济损失。财务风险管理有利于改善集团公司的财务状况，有利于集团公司制定正确投资方案，有利于集团公司健康可持续的发展。二、集团公司财务风险的现状分析（一）资金管理风险1.资金存放分散难以统管。集团公司由多个法人主体组成，各个子公司都有各自的资金来源及资金使用方向，由于资金存放分散，资金归属不统一，造成集团公司对资金的控制力度减弱，无法及时了解资金的全盘情况，无法全面监控各子公司的担保、抵押行为，增加资金安全性的风险。同时，集团公司缺乏系统的资金管理制度，对日常的收支没有充分的预算计划和监督管理，容易造成资金使用混乱，减低资金使用的效率和效益。2.经营管理层对现金流稳定性的重视程度不够。经常出现为了扩展业务忽略对客户经营情况、回款时效的评估，不重视回款的情况，从而导致产生大量的应收账款，使集团公司流动资金不足，偿债能力偏低，增加资金链断裂的风险。（二）税务风险依法纳税是企业的社会责任，也是税务管理最基本的要求。目前，我国税种相对较多，税收法规复杂，并且税制正处于不断改革当中，而国际税务法规也各有差异。首先，集团公司由于业务范围多元化，经营活动涉及的税务相关事项较多，在税务管理工作中容易出现因为对税务知识不熟悉，未能按照业务活动的适用税收法规履行纳税义，或由于税务操作流程不规范而导致漏报税、少缴税的税务风险。其次，集团公司的经营业务大多有一定的关联关系，在税务管理工作中，集团公司也存在由于缺乏税务管理统筹，导致未能就地区差异、业务关联等情况合理做出税务筹划，致使集团公司存在未能合理降低税务成本的风险。（三）投资风险集团公司要不断发展和不断扩张，就需要不断对自身或外部进行投资。在投资策略上，虽然产业新机会繁多，但投资都是机会与风险并存的，如果只看到机会，忽视了风险，在投资前期没有对投资项目做出详尽的可行性分析，忽视对项目背景的研究，没有对整个项目做出科学合理的概算分析，在项目实施的过程中没有通过严谨的核算对项目进项监控，在投资项目发生重大变化时，未及时调整投资方案，或未能有效地做出终止或退出投资的决策等，从而导致未能将战略追求转换为财务收益，最后会给集团公司带来经济损失的财务风险。（四）风险预警管控薄弱1.集团子公司核算口径不统一。集团公司的子公司较多，业务形态各异，容易造成财务核算口径不统一，数据汇总不及时，降低了财务信息收集、传递的效率，不利于集团系统性地收集和整理各类财务信息并进行对比从而及时识别风险点。2.缺乏风险分析机制。集团内部没有建立起明确的财务指标体系，未能系统地将财务数据进行对比分析，以及集团公司财务人员的风险控制意识薄弱，对财务风险不够重视，并且对风险的分析能力不足。3.缺乏风险管控机制。对已经形成的财务风险没有完善的处理机制，导致公司发生经济损失。三、加强集团公司财务风险管控的对策建议（一）加强集团公司的资金管控1.集团资金集中管理，加强预算管理，提高资金使用效率。首先，集团资金账户应归集到集团总部，在集团总部设立专职部门，对整个集团的资金实行统一管理、调度、运用和监控，充分盘活资金存量，调剂资金余缺，加速资金周转，提高资金使用率，降低资金成本费用。其次，集团公司应定期预测整个集团公司的资金需要量，统一对外融资；对整个集团的资金使用进行全面预算，并根据预算对资金的运进行监督，加强资金预算管理、资金划拨管理、内部结算管理、借款还款管理以及资金占用管理等。2.保障经营性现金流的持续性和稳健性。一是要重视应收账款回款，制订详细的销售政策，不断完善应收账款管理制度，定期检查应收账款是否控制在合同规定的赊销限额和期限内，对超过赊销期限应收未收的款项及49.com.cn. All Rights Reserved.时与客户对账，并将欠款金额、欠款时间及时向销售部门反映，跟踪催收进度，对逾期未收回的款项恰当计提坏账准备。二是要提升运营资产效率，提高应收账款平均回收期，加快现金流的回收；控制存货平均周转期，控制现金流出，避免过多占用现金流，从而使经营性现金流保持稳定，为集团公司稳定发展提供保障。（二）加强集团公司的税务风险管控1.提高集团公司财务人员依法纳税的能力。集团公司的业务范围广，各子公司遍布不同地区，财务工作人员应熟知相关的税收法规，做好税务风险管控工作，做到依法纳税，减少漏申报、少缴税的风险。首先，集团公司应定期对财务人员进行税务培训，让财务人员充分了解并掌握与集团业务相关的税收法规，使财务人员能依照业务活动所适用的相关税务法规履行纳税义务，并能在日常工作中主动识别税务风险，及时做出应对措施；其次，财务管理层应准确解读现行税务法规和税务实践，结合集团公司自身的业务场景，针对每一个关键的税务作业点做出正确清晰的纳税指引，并根据税收法规变动的趋势，提早启动预案设计，完善相关指引、流程、操作指导的刷新准备工作；税法及细则未详细定义使用场景或实操规则时，应基于税务专业实践制订纳税遵从方案；最后，账税合规通过规则、流程和IT的持续建设，使税务规则有效嵌入业务流程和账务流程，做到税务数据正确、可验证、可追溯；纳税申报数据准确、记录完整。2.积极、合法地进行税务筹划，避免税务成本过高的风险。集团公司的业务具有多元化并相互联系的特点，使其具有一定的税务筹划空间。积极、合法地进行税务筹划，有利于规避因各子公司未能协调系统地进行税务管理活动，导致集团公司整体税务成本过高的风险。首先，集团公司应根据各个子公司业务的相关性，地区差异性以及适用的税收优惠政策，合理合规地在事前进行税务筹划；其次，根据业务发展适时调整筹划方案。任何税务筹划都是在一定条件、一定时间、一定法律法规环境条件下，以一定具体的经济活动为基础制定的，具有针对性和时效性。未能随着业务环境及税收环境的变化而调整的筹划方案，终将妨碍税务风险管控目标的实现。最后，严格禁止不当的税务筹划，防止因违法行为而产生的纳税风险，因此坚决禁止为了减轻或逃避纳税义务而违反税收法律法规、编造或隐瞒业务信息或滥用税收优惠政策等方式进行纳税方案的设计。（三）加强集团公司的投资风险管理1.在投资前期做好充分的可行性分析。集团公司应根据自身的生产经营状况及战略布局，科学合理地选择投资项目。首先要对投资项目进行背景分析，对项目的行业前景、核心竞争力、未来发展的潜力进行深入分析；其次，做好项目概算，合理估算投资总额、项目利润、项目现金流、项目回收期以及资金成本，从而充分评估项目风50险，综合衡量自身财务承受能力及投资回报水平后，做出最佳投资决策。2.加强财务核算监督。在投资过程中，要通过财务核算掌握项目经营进展情况，提高经营管理和财务管理的透明度和规范度；要定期对项目的执行情况与预算进行对比，定期召开风险识别分析会，对财务资金投放及回收、项目进度、盈利水平、行业环境变化等方面进行跟踪，以监控项目实施是否偏离预算，控制财务风险。3.加强预算监控。当投资项目偏离预算时，应及时识别原因，围绕投资过程的每个环节，全面评估各种不确定因素可能给项目带来的风险，通过投资项目的盈亏平衡分析，预测判断项目持续发展的效益，并根据评估结果及时调整投资策略。（四）建立完善的财务风险预警机制1.建立财务信息收集、传递机制。良好的财务风险预警分析系统，要能够有效识别公司可能发生的财务危机，预先防范财务风险的发生，还必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务风险征兆。集团公司应统一各子公司的核算口径，规范集团各子公司的核算模式，使财务数据更精确，更有可比性，同时要收集相关外部市场、行业等的数据，通过建成集中式财务核算管理体系，提高财务信息收集和传递的效率，为识别财务风险提供有力的数据支撑。2.财务风险分析机制。首先，明确财务预警指标，通过将财务指标不同时期的数据进行对比，与同行业内数据进行对比，分析指标异常变化与风险的相关性，分析风险发生的概率，预测风险发展的趋势以及可能造成的损失额，由此判断风险程度并及时向经营决策层发布预警信号；其次，要提高财务人员对风险管理工作重要性的认识，要提高财务人员对于财务风险管控的专业知识，使财务人员具备从各种信息中识别风险，分析风险的专业胜任能力。3.财务风险处理机制。在财务风险分析清楚后，应立即组织相关部门人员，根据公司的实际情况、外部经营环境和风险的程度，制定相应的预防、转化措施，降低财务风险，尽量减少财务风险给集团公司带来的损失。四、结束语综上所述，随着我国经济水平的不断提高，集团公司要实现稳定可持续发展，就必须重视财务风险的管控，要结合自身的实际情况，识别财务风险，并及时进行分析和评估，进而最大限度地降低财务风险对集团公司的损害。参考文献：[1]黄卫伟.价值为纲[M].北京：中信出版社，2017：193-234.[2]陆荠芳.关于集团公司财务风险管理的探讨[J].现代商业,2020(11):169-170.[3]谢颖.关于集团公司财务风险管理的探讨[J].纳税,2019,13(23):79-80.（作者单位：江门市利华进出口贸易有限公司）.com.cn. All Rights Reserved.