基础会计 基础会计第一次作业

一、做出以下业务的会计分录

1、以银行存款58500元，偿还前欠华丰工厂的购料款。 借：应付账款58500 贷：银行存款58500

2、分配本月工资500000元，其中A产品工人工资100000元，B产品工人工资200000元，车间管理人员工资50000元，销售部门人员工资80000元，行政管理人员工资70000元。 借：生产成本-A 100000 -B 200000 制造费用 50000 销售费用 80000 管理费用 70000

贷：应付职工薪酬 500000

3、华丰厂购进材料一批，已验收入库，货款50000元，进项税8500元，款项尚未支付。 借：原材料 50000

应交税费-应交-进项税 8500

贷：应付账款 58500 4、从银行提取现金2 000元备用。 借：库存现金2000 贷：银行存款2000

5、车间领用甲材料一批，其中用于A产品生产30000元，B产品

生产40000元，用于车间一般消耗2200元。 借：生产成本-A 30000 -B 40000

制造费用 2200

贷：原材料-甲 72200

6、从江南公司购进乙材料一批，货款80000元，进项税1 3600元，开出商业承兑汇票支付,材料尚未到达。 借：在途物资 80000

应交税费-应交-进项税13600

贷：应付票据 93600

7、厂部的王凌出差，借支差旅费2500元，以现金支票付讫。 借：其他应收款2500 贷：库存现金 2500

8、接银行通知，向阳厂汇来前欠货款11 7000元，已收妥入账。 借：银行存款117000 贷：应收账款117000

9、上述第6题材料已到达，并验收入库。 借：原材料80000 贷：在途物资80000

10、车间领用乙材料一批，其中用于A产品5 0000元，B产品60000元，用于车间一般消耗3 000元。 借：生产成本-A 50000

-B 60000 制造费用 3000 贷：原材料 113000

11、结转本月制造费用至A、B产品，按生产工人工资来结转。 分配率=55200/（100000+200000）==0.184 借：生产成本-A 18400

-B 36800

贷：制造费用 55200

12、销售A产品100件，单价1 920元，货款19 2000元，销项税3 20元，款项已存入银行。 借：银行存款 2240

贷：主要业务收入 192000 应交税费-应交-销项税320

13、销售B产品1500件，单价680元，计1020000元，销项税173400元，款项尚未收到。

借：应收账款 1193400

贷：主要业务收入 1020000 应交税费-应交-销项税173400 14、用银行存款支付销售费用计6500元。 借：销售费用 6500 贷：银行存款 6500

15、计提本月银行借款利息1500元。

借：财务费用1500 贷：应付利息1500

16、结转已销产品生产成本，A产品90000元，B产品41000元。 借：主营业务成本 131000 贷：库存商品-A 90000 -B 41000

17、计算应交城市维护建设税21000元，教育费附加9000元。 借：营业税金及附加 30000

贷：应交税费-应交城建税 21000 -应交教育费附加9000

18、本月发生管理费用7000元，用银行存款支付。 借：管理费用7000 贷：银行存款 7000

19、月末将损益类账户结转到“本年利润”账户。 借：主要业务收入 1212000 贷：本年利润 1212000 借：本年利润 326000

贷：管理费用 7000+70000=77000

营业税金及附加 30000 主营业务成本 131000 财务费用 1500 销售费用 6500+80000=86500

20、计算并结转本月应交所得税，税率为25%。 利润总额=1212000-326000=886000 所得税=886000*25%=221500 借：所得税费用221500

贷：应交税费-应交所得税221500 借：本年利润221500 贷：所得税费用221500

21、将本月实现的净利润转入“利润分配”账户 净利润=886000-221500=6500 借：本年利润 6500

贷：利润分配-未分配利润6500 22、按税后利润的10%提取盈余公积。 借：利润分配-提取法定公积金650 贷：盈余公积-法定盈余公积 650 23、按税后利润的5%计提公益金。 借：利润分配-提取公益金33225 贷：盈余公积-公益金 33225 24、该企业决定向投资者分配利润80000元 借：利润分配-应付现金股利80000 贷：应付股利 80000 25、将已分配的利润转入未分配利润 借：利润分配-未分配利润 179000

贷：利润分配-提取法定公积金650

利润分配-提取公益金 33225 利润分配-应付现金股利 80000

二、某公司12月31日银行存款日记账余额为90000元，银行对账单上的余额为92 425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项： （1） 企业于12月30日开出的转账支票6 000元，现金支票500元，持票人尚

未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账；

（2） 企业于12月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计10 000元，银

行尚未入账；

（3） 银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。 （4） 委托银行代收的外埠货款 6 000元，银行已经收到入账，但收款通知尚

未到达企业；

（5） 银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚

未接到转账付款通知；

要求：编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表 项目 银行存款日记账余额 加：银行已收， 企业未收款项 减：银行已付， 企业未付款项 调节后余额 金额 90000 75 6000 150 项目 银行对账单余额 加：企业已收， 银行未收款项 减：企业已付， 银行未付款项 金额 92425 10000 6000 500 95925 95925 调节后余额