我国养老金三支柱体系建设的历程、问题与建议研究

◎前言：现阶段，我国基本建立了养老金三支柱的体系，并且取得了一定的成效。但由于我国养老金的积累在一定程度上过度依赖于第一支柱，而使得第二支柱和第三支柱发展相对缓慢，这造成了我国养老金三支柱体系发展的不平衡，因此相关部门要明确养老金的体系的改革方向，进行进一步改革。一、我国养老金三支柱体系建设的历程（一）第一支柱我国基本养老保险主要包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险两类，其中城镇职工基本养老保险制度从20世纪50年代开始探索，到2000年后基本完善，这一阶段主要是探索城镇职工的退休问题及其标准，以及养老保险的承担方，并且进行全国的统筹。城乡居民基本养老保险的探索从20世纪80年代开始，此后不断完善，这一阶段主要是探索农村养老保险的制度及其实施，并提出了“新农保”的理念。（二）第二支柱第二支柱起源于我国20世纪90年代探索的补充养老保险制度，其中企业年金制度从2000年开始就不断发展，2017年人社部和财政部对企业的年金管理制度有了进一步的完善。同时，职业年金制度也在不断完善和发展，2015年国务院下发相关通知，对职业年金的资金来源和缴费相关标准、账户管理、领取条件等进行了明确的说明。（三）第三支柱虽然个人储蓄型养老保险和商业养老保险在我国很早就开始起步，但进展却相对缓慢。2018年有关部门发布通知，明确要对个人税收递延型商业养老保险进行试点，这才标志着我国个人储蓄养老计划在具体实施上取得了实质性的突破，为了规范相关制度，同时推动个人养老计划的发展，国家也明确了在试点时要征收个人所得税的规定。二、我国养老金三支柱体系建设的问题（一）养老资产总量低，三支柱体系不均衡一方面，相较于我国老年人的需求而言，养老金三支柱所筹集的养老金总量相对较少。2017年我国养老资产总结余为6.08万亿元，养老金的规模与GDP的比例较低，而2018年美国养老资产总计为27.06万亿美元，是当年GDP的1.32倍。另一方面，我国养老金三支柱体系中对第一支柱的依赖性较强，而第二、第三养老金发挥的作用相对较小，这种不均衡的状况使得在养老方面对政府依赖较重，而且也直接影响了基本养老金对养老保障作用的发挥。（二）第二支柱的制度实施存在问题根据国外情况来看，在养老金的三支柱体系当中，第二支柱的职业养老金往往是退休人员的主要收入，具体待遇取决于缴费的规模。我国企业年金的建立同样也存在一些问题，主要表现在三个方面：一，推行企业年金制的企业在数量上相对较少，且参加人员不多，主要集中在能源、金融等盈利性较强的行业。二，基金结余的规模较小，和其他养老金可持续水平较高的国家存在较大差距。三，企业年金基金的规模和新增人数增速缓慢，且缺少合理的激励政策。（三）个人储蓄养老计划发展滞后现阶段，我国政府和个人对养老的准备都不充分，政府方面比较突出的问题是基本养老金统筹账户资金无法满足老年人的实际需求，这导致老年人的基本养老金存在“空账运行”的情况，而相关的政策出台相对较晚，因此使得个人储蓄养老计划发展滞后。在个人方面，主要的问题是对养老缺少相应的规划，养老资产的储备相对窑窑较少，这需要相关政府积极鼓励和引导，并出台相关政策推动养老计划的发展。三、我国养老金三支柱体系建设的建议相关部门要明确养老金体系的改革前进方向，发展和完善我国养老金三支柱体系的建设。从全球养老发展的状况和我国经济社会发展的情况来看，养老金支柱体系都是未来前进的必然方向，需要按照制度可以持续、人口广泛覆盖等原则，推进我国养老金三支柱体系的建设。在进行体系的建设时，要明确保基本是第一支柱的重点，第二和第三支柱是补充，要鼓励单位和个人为养老进行积极规划，同时积累必要资产。就现阶段来看，我国要结合自身国情，减轻政府在养老中的资金负担，强化个人与单位的责任。在具体操作过程中，要着力解决第一支柱依赖过高而二、三支柱发展缓慢的问题，从而充分调动企业和个人的积极性，使二、三支柱有较好发展。政府要强化政策保障，大力推动第三支柱的发展。这需要政府做好以下工作：首先，政府要继续推进个人税收递延型商业养老保险的试点工作，在总结试点相关经验和完善制度方案的基础上，将试点范围进行逐步扩大。其次，政府要对个人税收递延型商业养老保险在税收方面要给予适当的优惠和激励，这也是国外通行的做法。要允许个人参与个人税收递延型商业养老保险时不用缴纳个人所得税，而在领取阶段进行征收，以鼓励跟多人员积极参与到个人税收递延型商业养老保险计划中。再次，政府要做好对个人税收递延型商业养老保险的投资，推动投资渠道的多元化，以此来有效实现资金的保值增值。结论：综上所述，我国养老金制度从开始之初，就在不断进行试验与改善，现阶段，在我国养老金三大支柱体系建设取得良好成果的环境下，我国的养老金制度仍然面临着许多在发展和完善阶段存在的问题，因此，相关部门要进行及时完善，继续推动养老金三大支柱体系的建设，同时政府部门要加强政策的落实，确保养老金制度能够落到实处，真正为人们带来幸福。（作者单位：衡水市人力资源和社会保障局）