有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度 一、总则

1、为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司及其子公司、分公司。公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

二、组织机构

1、公司设立资金管理部管理中心作为公司财务、会计、资产的管理部门。 2、财务管理中心的职责，在公司董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作(包含但不限于以下内容）。

(1）财会人员的管理、指导检查各核算单位的会计核算工作；

(2)做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋; (3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;

（4）做好与仓储部门的对账工作，指导仓储保管员建账、对账;

（5）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式;

（6)制定成本管理制度与控制制度。

3、财务管理中心下设：资金管理部、管理会计部、财务会计部.

(1)资金管理部职责:负责办理企业的存款和结算业务;定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查;负责日常资金的划拨和费用报销;负责工资奖金的审核和发放。

（2)财务会计部职责：针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；根据会计准则准确填制记账凭证;审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理;编制银行调节表.

(3）管理会计部职责:建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制;对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的财务核算工作，由管理会计部负责。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由管理会计监督办理交接手续

三、流动资产的管理

1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款,根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2)出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对.出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

(3)当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

（4)公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

(5）公司各部门应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3、银行存款管理

（1)会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2)财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经董事长批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

(3）银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额，定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表，调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。

4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定

必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

(3）收回的账款要及时上交资金管理部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

(4)公司要严格控制内部员工的借款,健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经资金管理部在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

(5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经直属领导审核并注明用途后，经董事长批准方可付款,并同时向资金管理部提拱有关合同(协议书)等有关材料。

（6)本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

5、存货管理

（1）存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如洁具本体、钢材、板材等;备品备件水件、管材等；福利劳保类如手套、口罩、抹布等；其他类。

（2）存货的计价、按实际成本计价

原材料的购入价格包括买价，装卸费,包装费,运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本.

（3)原材料购入必须持有生产管理中心或研发中心的购物申请单，经有公司分管领导审核后，经总裁或董事长批准方可到资金管理部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过)公司质量要求，且价格低于公司核定的

计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励;如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款;如果违反公司采购程序擅自采购，由采购人员承担由此造成的一切经济损失。

(4）采购部采购材料送达公司后,须按原材料入库的流程经质检部检验（化验）

合格后才能到原材料库办理入库手续。

(5）原材料仓库管理员须按原材料入库流程办理原材料入库手续，要查验所载供货单位名称、原材料名称、规格型号、单价、数量等与采购申请单、实物是否相符,是否有供应商的产品合格证、生产批号等.仓库管理员违反原材料入库流程需承担由此造成的经济损失。

（6)材料入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随及采购单等经董事长审批后到资金管理部处理账务，一联为统计联，一联为供货方证明.

（7）对于货已到而未到的材料,仓库部门可以根据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库，待到达时填制正式入库单。

(8)存货盘点,最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,经董事长批准处理并及时调整账务,以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

6、材料出库管理

(1)生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，领料单填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式四联，车间统计一联，财务两联，仓库一联，超出预算或计划外

的用料由公司分管领导签批,月底统一报董事长审批.非生产性的用料属售后服务的由安装服务部提出申请，属市场营销的由营销部提出申请，须经公司分管领导签字，仓库方可发货.

(2）月末车间根据材料领料单由统计人员编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务管理部门要对账并核对相符。

7、产品入库管理

车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据此填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产批号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间作为核算工资等各项考核指标的依据。

8、产成品出库管理

（1）产品出库流程:销售部门（或业务部门）填写提货申请单(负责人签字)——营销管理中心领导签字审批——财务管理中心盖章核准,物流部凭提货申请单开具出库单，仓储部凭出库单方能发货。

(2)审批权限:营销管理中心根据销售部门的销售合同或订单签批，在申请单 上注明合同(或订单)编号；财务管理中心根据收货单位付货款情况或公司分管领导签批同意核准盖章。

（3）出库单填写要求:提货申请单编号，收货单位全称、地址、联系人姓名、联系电话，产品名称、型号、规格、计量单位、数量，承运人单位名称、车牌号、行驶证号，物流费用和结算方式，承运人签名。请承运人拿回收货单位签名回执。

9、仓储部管理

(1)仓储部要做到见单付货，及时登记有关账簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。

（2）月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要做好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

(3)凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

10、低值易耗品管理

（1)低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

(2)对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等)各种工具(生产、安装、维护等工具），必须由使用部门提出申请，公司分管领导审核，总裁或董事长批准才能采购。办公用品由行政管理中心统一管理,采取先调配再采购的原则,任何部门不得自行购买，任何人、任何部门不得超标准领用办公用品。各种工具根据工作需要配备,由生产管理中心统一管理,使用人提出申请,分管领导审批。采用先调配再采购的原则。

（3)低值耗品建立档案，部门使用的由部门负责人负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿.

11、产成品退货、返修的管理

（1）退货管理流程:客户、代理商或销售部门填写《退货申请单》（负责人签字，说明退货理由及数量）--—经营管中心领导审批后根据审批意见回传给客户、代理商或销售部门——-自行寻找物流退回公司厂部不合格品库——营管中心提交《退货申请单》由公司质检确认--仓库签收——由仓库填写《退货单》--营管中心

凭仓库签收退货单做产品《退货清单》回传客户签字确认后连同仓库签收退货单提交财务冲销。

(2）返修管理：前期执行上述退货管理流程，后期执行出库管理流程。 (3)物流运输破损处理流程:客户、代理商或销售部门在收货24小时内反馈破损信息、提供破损实物照片并填写《退换货申请单》(负责人签名，并说明原因)—-经营管中心领导审批后根据审批意见回传给客户、代理商或销售部门，属于陶瓷破损的,陶瓷无需退回，但需退回零配件,公司接收零配件后予以补发，补发时营管中心凭《退换货申请单》、照片及零配件收货单提交财务补发成品.

12、代销商品的管理。代销商品是指委托代加工进行销售的成品,代销商品由采购部门管理和采购，采购部门根据营管中心的提货申请单执行采购管理流程，代销商品入库后,执行出库管理流程。

13、包装物的管理。包装物视同原材料的管理制度执行. 14、委托加工材料的管理

（1）公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用.

(2）企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务管理部开具外出加工材料通知单.通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联.财务、仓库、供应设立专账,月底核对。

（3）业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务管理部。

（4)外出材料加工完毕后，由业务经办人持到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务管理部门办理报账及核销事宜。

（5）委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际

收回数量,重新计算入库单价.

(6）委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

15、其他存货物资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理.

16、因特殊原因,临时借用工具或材料,需持有《出门证》才能带离厂区。归还时由仓库检验无损，办理有关核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报分管领导.由分管领导负责在规定期限内归还，若在规定期限内还没有归还，由在借用人的下月工资中按价扣除。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库由相应的公司分管领导签批。 四、固定资产的管理

1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理,行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理.

3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2)需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送资金管理部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

(3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账）可以采取重置价进行入账。

4、折旧方法.我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年,机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年.

5、本公司固定资产残值率5%。

6、全部固定资产必须每年盘点一次,由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等.

2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资,无特殊原因职工工资必须于次月25日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务,正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

1、本公司按照制造成本法核算产品成本。

2、本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算.

3、生产部门要与财务管理部积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业资金管理部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

4、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等）.

企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益.

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定. 七、收入、利润和税金的管理

1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品,一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。

2、已销产品的降价，必须由董事长等有关领导签批后,方可到财务管理部办理冲账手续.

3、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

4、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入—营业外支出 销售利润=产品销售利润+其他销售利润—管理费用—财务费用

产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本—其他销售税金及附加

5、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。 6、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配： (1)支付各项税收的滞纳金和罚款。 （2）弥补企业以前年度亏损。 (4）提取法定盈余公积金和公益金. (5)向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和的管理

1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报公司董事长及有关部门。

2、事业部、分公司(办事处）,应分别核算。部门之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。公司之间往来账可设“内部往来\"科目核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得专用;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用(或合法）结算。

4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部.财务管理部门要认真检查,凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据.

5、销货（含普通、专用）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。资金管理部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具。

6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。 九、会计档案管理

1、要做好会计档案的管理工作,资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

3、公司财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单,分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后）5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算）永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿.

2、对往来账会计要建立双方定期(半年和一年)对账制度,违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，承担渎职责任,并予以相应赔偿。

3、仓储管理员因故意和失误造成各类设备、产成品、材料、低耗品、包装物等丢失和损坏应按责任大小予以赔偿.

十一、附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11。2本管理制度由公司财务管理中心负责解释.