从价值链视角研究现代企业现金流管理现状、存在的缺陷及对策

摘要：本文将针对于企业现金流管理的现状以及缺陷做出具体的分析与探讨，结合国内外先进的现金流管理经验与知识，按照现代企业现金管理特点与发展需求，分别从现金流量、流程、流向以及流速四方面进行创新，同时，将其价值链管理运用于现金流管理过程中去，进一步为现金流管理提供一个新的研究视角，进而，为实现现代企业现金流管理的不断完善打下坚实的基础。 关键词：现金流管理；价值链；现状；缺陷；对策

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0062-01 一、现代企业现金流的现状 1.现金流量管理的筹资问题

一直以来，我国现行的大多数企业始终认为企业只要拥有足够的资金作为保障，就可以实现各项工作的高效有序进行，并实现企业经济效益价值最大化，然而，这种想法是不可取的。现代企业现金大都是通过筹资手段筹集得来的，而且这些筹集来的现金需要支付投资成本作为息金，若是企业的筹资成本远远高于企业的投资收益，这样，势必会导致企业的经济效益逐渐降低，同时，现金的运用能力也是至关重要的，一味的增加企业的现金流，而缺乏现金的运用能力以及筹集的资金不能够与其自身的经营规模、投资方向、财务能力相适应，久而久之，势必会造成有效的资金流成为一潭死水，导致企业经营的失败。

2.现代企业现金流管理的财务信息失真

现阶段，我国各大企业的诸多现状主要表现在现金流量管理的财务信息失真现象，首先是许多企业缺乏专业的现金流管理人才；其次是现有的现代企业现金流管理人员综合素质低下，不仅缺乏渊博的专业现金流管理知识，而且其思想觉悟较为落后，不能够对现代企业现金流量的财务核算产生足够在重视，进而，造成企业会计数据不准、报表不真实，导致企业财务信息缺乏真实性、及时性、准确性以及完整性，使得企业的高层决策者不能够及时的获取准确真实的现金流量信息，影响到决策者决策的正确性。 3.现代企业现金流管理混乱，且使用效率极其低下

基于现代企业高层领导者思想觉悟极其低下，导致现行的企业现金非法占用现象越来越严重，再加上，其企业下属公司行业的不同、产品的不同，因此，现行现金占用的差异性较大，且部分现金闲置情况较为突出。同时，现代企业现金流中优质资金比率较小，其使用效率极其低下。

二、现代企业现金流量的缺陷

基于我国企业现金流管理起步比较晚，发展比较缓慢，现阶段内，尚未形成完善的企业现金流管理和控制体系，并且现行的企业现金流管理已经不能够适应现代企业的发展的需求，在其无论是在经营管理方面还是在其现金管理实践方面均存在着诸多的缺陷，具体表现在以下几个方面：首先是企业不能够正确的认识现金流管理，现金流量表的编制为现代企业现金流管理工作又快又好的进行提供

了理论指导与依据，而我国现行的企业虽制定出了完善的现金流量表编制，但其没有严格按照现金流量表进行有效的实施，忽视了现金流量表编制的重要性，尚未将其充分的应用到企业经营管理全过程中；其次是缺乏健全的监督管理机制，有效的监督管理机制为实现现代企业现金流管理的高效有序开展提供了基础保障，我国现代大多数企业缺乏切实有效的监督管理机制， 并且有些企业虽建立起切实有效的监督管理机制，但并未得到高效的实施，往往使切实有效的监督管理机制成为一纸空文；最后是现代企业现金流管理人员综合素质低下，其综合素质低下主要表现在两点：一是现代企业现金流管理专业知识薄弱，其现金流管理人员专业知识落后，且不能够及时、准确、以及完整的学习到国内外先进的管理知识；二是思想觉悟低下，不能够充分的认识到现代企业现金流管理的重要性。

三、加强现代企业现金流管理的对策 1.建立健全的现代企业现金流管理体系

健全的现代企业现金流管理体系为推进现代企业现金流管理工作的顺利开展提供了基础保障，这就需要在传统现代企业现金流管理体系的基础之上，结合国内外先进的现金流管理经验与知识，按照现代企业现金流管理的需求与发展特点，为现代企业建立起健全的现代企业现金流管理体系。

2.不断完善现代企业现金流管理监督管理

首先要建立有效的监督管理机制，并严格实施监督管理中各

项任务，同时，加大现代企业现金流管理监督管理力度，力求最大充分发挥现代企业现金流管理监督管理的作用与功能。

3.不断提升现代企业现金流管理人员的综合素质，构建起一支坚固的工作人员队伍

坚固的现代企业现金流管理工作人员队伍是实现现代企业现金流管理工作又好又快进行的后备资源，是保证现代企业各项工作顺利开展的根本。不断提升现代企业现金流管理的综合素质即包括专业的现金流管理知识、熟练的企业现金流管理技能以及高调的思想觉悟，这就需要现代企业定期的对工作人员进行专业现金流管理知识以及技能培养，同时，通过举办某些有关现代企业现金流管理活动，提高工作人员的思想觉悟，进一步促进现代企业现金流管理人员的专业水平以及综合素质的不断提高，为保障现代企业现金流管理永远立于不败之地打下坚实的基础。 4.完善现金流内控系统

现金流流程的优化与现金流与价值链中工作流、实物流及信息流的结合是同步的。但现金流流程优化离不开完善的现金流自身内控系统，只有在健全的内控基础之上，才能保证现金流与价值链其他三大资源流的协调。现金流内控主要涉及组织与程序控制、授权、实物控制、职责划分、人员控制、会计与核算控制、监督、管理控制。现金流内控的组织应与价值链下组织结构的构架相协调，明晰权责分配的结构和报告的路径，严格遵守价值链下现金流管理制度和现金流管理流程。授权明确，将授权签发支票和进行银行转账的

人员在几个人以内，防止和杜绝责任不明造成的推诿扯皮。对现金管理进行接触性控制，只有经过授权的出纳员才有资格接触现金，未经授权的员工接近支票簿和零用金，确保票据和现金保存在安全的地方，对现金要进行定期和不定期的盘点，保证账实相符。职责划分明确，内部现金管理的相关职务分离，不能由一个人负责授权、记录和管理现金支出，设置互相牵制和监督的岗位。 综上所述，现阶段现代企业现金流管理在其现代企业中占据着越来越重要的地位，特别是目前全球金融危机时期，不少企业由于现金流控制不到位，造成企业破产或一夜之间蒸发，因此做好现代企业现金流管理工作对其现代企业实现可持续发展起着至关重要的作用。现行企业现金流管理还存在着诸多的缺陷即企业不能够正确的认识现金流管理、缺乏健全的监督管理机制作为保障以及现代企业现金流管理人员综合素质低下等等，针对于以上缺陷，我国现代企业制定出了相应的解决对策即建立健全的现代企业现金流管理体系、不断完善现代企业现金流管理监督管理以及不断提升现代企业现金流管理人员的综合素质，构建起一支坚固的工作人员队伍等等。为保障现代企业又快又好的发展，不断推动我国社会经济水平的不断进步，身为社会公民的我们，应敢于承担起责任，为实现以上预期的目标贡献出自身的一份力量。 参考文献：

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