中国人民大学 财务管理学第十二章

一、名词解释

1． 信用借款 2． 票据贴现 3． 商业信用

4． 短期融资券　

二、填空题

1．销售收入资金率是一定时期 与 的比率。　

2．结算借款是企业采用 向异地发出商品，为解决在途结算资金占用的需要，向银行取得的借款。 3．《贷款通则》将企业短期借款分为 、 和 三类。　 4．按发行方式的不同，可将短期融资券分为 和 。　 三、判断题

1． 银行对流动资金周转快的企业实行利率“上浮”，对流动资金周转缓慢的企业实行利率“下浮”或“加息”的方法。

2． 企业为满足生产周转的需要，在确定的流动资金计划占用额的范围内，弥补自有流动资金和流动基金借款不足部分向银行取得的借款叫做流动基金借款。

3． 循环协议贷款不具有法律约束力，不构成银行必须给企业提供贷款的法律责任，而信用额度贷款具有法律约束力，银行要承担额度内的贷款义务。

4． 贴现率是指贴现息与贴现金额的比率。

5． 目前我国短期融资券的利率一般要比银行借款利率高，这是因为短期融资券筹资的成本比较高。　

四、单项选择题

1．流动资金由银行统一管理后，在一定程度上克服了原有资金供应制度上的缺点，其优点是( )。

A　实行双轨供应

B　各主管部门都不同程度地参与企业的流动资金管理工作

C　强化企业与银行之间的信贷联系，有利于充分发挥信贷的经济杠杆作用 D 定额流动资金由财政供应和管理，超定额流动资金由银行供应和管理 2．银行统一管理流动资金后，采用( )来核定企业流动资金的计划占用额。 A　资产负债率法 B　销售成本资金率法 C　销售收入资金率法

D　固定资产占用资金率法　

3．关于票据贴现，下列说法错误的是( )。 A　票据贴现是商业信用发展的产物

B　银行在贴现商业票据时，所付金额与票面金额的差额是银行收取的手续费

C　采用票据贴现方式，企业既可以给购买单位以临时资金融通，又可以在自身需要资金时及时得到资金

D　贴现息与票面金额之比，等于贴现率　 4．如果某企业的信用条件是“2/10，n/30”，则丧失该现金折扣的资金成本为( )。　 A　36%

B　18% C　35.29% D　36.73%　

5．关于短期融资券的说法错误的是( )。

A　短期融资券筹资数额比较大，适合于需要巨额资金的企业 B　短期融资券筹资的成本比较低 C　发行短期融资券的条件比较严格

D　短期融资券筹资的弹性比较大，但一般不能提前偿还 五、多项选择题

1．企业的短期借款按其参与企业资金周转时间的长短和具体用途，可分为( )。 A　流动基金借款 B　信用借款 C　生产周转借款 D　临时借款 E　结算借款

2．下列关于商业信用的叙述中正确的是( )。 A　商业信用有赊购商品和预收货款两种形式 B　商业信用与商品买卖同时进行，属自然性融资

C　无论企业是否放弃现金折扣，商业信用的资金成本都较低 D　商业信用是企业之间的一种间接信用关系

E　信用条件“1/10，n/30”表明企业如在10天内付款，则可享受到10%的现金折扣 3．关于采用间接方式发行融资券的说法正确的是( )。

A　发行融资券的企业与经纪人协商融资券的有关事项，并签订委托发行协议

B　企业的财务部门按协议中的有关条件和承销方式发布公告并进行其他的宣传活动 C　投资者购买融资券，资金存入企业的账户

D　经纪人将资金划转发行融资券的企业的账户中 E　经纪人按协议中的规定处理未售完的融资券 六、计算与核算题

(一)企业流动资金占用额的确定

【资料】东方公司1996年、1997年、1998年的销售收入资金率分别为24.6%、28.5%、23.4%。为加速流动资金的周转，节约使用资金，1999年要求在平均先进的销售收入资金率的基础上压缩12%。1999年计划销售收入为6000万元。 【要求】

1　计算平均的销售收入资金率。 2　计算平均先进的销售收入资金率。 3　计算核定的平均先进销售收入资金率。

4　用核定的平均先进销售收入资金率确定1999年流动资金计划占用额。 (二)放弃现金折扣资金成本的计算 【资料】万泉公司最近从宝达公司购进原材料一批，合同规定的信用条件是“2/10，n/40”。 【要求】如果万泉公司由于流动资金紧张，不准备取得现金折扣，在第40天按时付款。试计算这笔资金的资金成本。 七、问答题

1． 什么是信用额度借款和循环协议借款?两者有何区别? 2． 试述商业信用融资的优缺点。

3． 试按不同标准对短期融资券进行分类。