中小企业财务管理存在问题及对策

浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

摘要：在分析中小企业经营特点的基础上，指出了中小企业在财务管理上存在融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础工作薄弱和财务管理信息化建设落后等问题，提出了通过法制建设为中小企业创造良好的和服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚监督制度等措施。

关键词：中小企业；财务管理；对策

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01

一、中小企业财务管理中存在的问题 1.融资渠道严重不畅，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为、渠道多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。

2.投资能力较弱，且缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 3.风险控制能力差，投资决策不科学

中小企业的典型管理模式是所有权与经营权高度统一，由于相关机构不健全，缺乏内部牵制，管理者的素质对投资的成败有重大影响，投资时缺乏科学的财务顶测、决策、预算、分析，盲目投资，投资方向难以把握；在投资决策方法上，中小企业多采用回收期法、会计收益率等静态分析方法，很少采用折现现金流量、项目评估等动态的投资决策方法；再加上中小企业资金有限，不能同大企业一样通过进行多种投资组合分散投资风险，往往专注于某一项投资，不能有效地分散投资风险；由于受资金的，中小企业在投资项目建设、投产期间的自我调节能力较弱，加剧了中小企业的风险，在投资决策项目出现失误后往往濒临破。 4.筹资困难，筹资渠道单一，资金严重缺乏

目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力，直接融资的渠道对中小企业来说几乎没有。因为中小企业规模较小、风险

高、诚信度低，而且大多数中小企业是非国有企业，致使很多银行不愿或不热情向中小企业贷款；供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇，中小企业就不得不用现金付款，货币资金常常处于短缺状态。

二、解决中小企业财务管理问题的对策 1.加快建立中小企业信用担保体系

中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发了《 关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。 2.加强内部会计控制

企业内部会计控制是为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整的与程序。加强内部会计控制，强调内部控制的针对性。中小企业应加强内部会计控制，以规范会计行为，保证会计资料真实、完整，堵塞漏洞，消除隐患，防防止并及时发现、纠正

错误及舞弊行为，保护资产的安全完整。企业资产的流失与现象的发生很多是通过会计手段来实现的，如果没有相应的会计控制，企业财务就有可能变成为某些领导的私人钱庄。企业领导非法支出的财务处理与财务人员能否严格执法是分不开得。因此，各企业的内部控制要特别注重加强会计控制。财务监督制度的健全与否，是单位监督制度健全与否的重要标志，也是加强财务管理、防止财务造假的最具体、最有效的方法。 3.拓展融资渠道，增强融资能力

中小企业融资渠道不畅，直接影响其财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。拓宽融资渠道可以从以下几个方面考虑：发行优先股，加强直接融资。目前对申请在主板市场上市的公司要求较严，对企业发行债券设置的门槛普遍较高，因此一般中小企业的直接融资很难在股票、债券市场获得。中小企业可以通过发行优先股的渠道加强直接融资，保证资金需要。由于优先股能够获得稳定的股息收入，可以吸引稳健型的投资者；没有表决权，又能确保公司的经营自主权落在实处。

4.加大金融机构的支持力度，设立中小企业融资机构

我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。各级、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场

发展为导向的原则，对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。 5.积极开展合法的民间融资

民间融资的资金来源有利于发挥地缘优势，缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看，中小企业中资本金普遍不足，银行贷款困难，某些高新技术企业发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资，就能提高其整个社会的股权融资的比例，改善中小企业的资产负债结构；股权融资的比率提高之后，才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持。 参考文献：

[1]杨艳芳.中小企业财务的困境[j].科学时代，2011（7）. [2]赵鹏举.解决中小企业财务的对策[j].管理学家，2010（12）.