物业公司会计科目表

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会计科目明细表

代码一级科目一、资产类现金银行存款短期投资应收帐款二级科目三级科目四级科目说明101102111113按开户银行(或开户帐号）设01管理费根据需要按单位或个人设0203040506水电费煤气费采暖费车位费开发商财务部（分公司设）各分公司（公司财务部设）按单位或个人设根据部门、班组01 五金02 电料03 水暖04 其他 在用01 办公类02 电器类03 工具类04 机械类05 其他 摊销 租赁费 保险费 广告费 其他 债券投资按接受投资单位设 其他投资 应计利息 房屋及建筑物 运输设备114117119123坏帐准备内部往来其他应收款库存材料备注：分公司库存小可不设置三级科目129低值易耗品01139待摊费用141长期投资151固定资产020102030401020301021/7

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代码一级科目03040506155156161171累计折旧固定资产清理代管资产长期待摊费用电器类办公类机械设备其他类二级科目三级科目四级科目说明使用开办费购置的资产010203040102开办费固定资产修理费租入固定资产改良支出其他待处理流动资产损益待处理固定资产损益181待处理财产损益201203204二、负债类短期借款应付帐款预收帐款按单位设01管理费02保证金按月份设2/7

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代码205一级科目代收款项03其他01电费02暖气费03040506070809100102030405060701冷水热水天然气费电话初装费有线收视费租金卫视其他装修押金押金灭火器押金气罐押金工会经费职工教育经费其他管理层员工工资二级科目三级科目四级科目说明01 采暖费收取02 采暖成本209其他应付款211应付工资02操作层员工工资214应付福利费010203010203040506提取数医药费其他营业税城建税个人所得税车船使用税企业所得税按投资单位或个人设01教育附加费02城市文化服务费221应交税金 223229应付股利其他应交款3/7

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代码241261一级科目长期借款长期应付款二级科目01代管基金02开办费按照项目发展商名称设置三级科目01按幢设02 基金利息四级科目说明301311313321322三、权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配01法定盈余公积02公益金010203040506未分配利润盈余公积补亏应付利润提取盈余公积转作奖金的利润应交特种基金411四、成本类物业工程01公共部位、设施维修02管理用房、商业用房装修01物业管理收入01 管理费02 垃圾清运费03 工本费04 摆台05 特约服务收入06 其他01 停车场收入02 球场收入03 会所收入04 商场501五、损益类主营业务收入02物业经营收入4/7

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代码一级科目二级科目03物业大修收入502主营业务成本01物业管理成本三级科目05 游泳池01 设备大修收入02 房屋公用部位01维修费四级科目说明02清洁绿化费03保安消防费01 人工费02 维修材料03 维修工具04 机电维修费05 电梯维修费06 楼宇维修费07 天线维护费08 其他03 材料工具费04 其他01 保洁费02 材料工具费03 能源费04 垃圾清运费05 化粪池清掏费06 绿化费07 其他01 保安费02 服装费03 材料工具费04 其他维修人员工资出库的维修材料购买或出库的维修工具费直接用于机电设备的费用，如机电维保费直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等直接用于楼宇维修的费用直接用于公共天线维护费用灭火材料等保洁员工工资，保洁服务费为保洁绿化而购置的材料工具等为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设5级科目保安员工工资，保安服务费等保安服装费灭火材料等02物业经营成本01 停车场成本02 球场成本03 会所成本04 商场成本05 游泳池成本可根据需要设置明细科目可根据需要设置明细科目03物业大修成本5/7

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代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明504营业税金及附加511其他业务收入0102030102030401020304050607080910111213141516171819营业税城建税教育费附加手续费收入材料物资销售收入废品回收收入其他收入工资奖金福利办公费市内交通费差旅邮电通讯费固定资产折旧低值易耗品摊销工会经费职工教育经费员工保险费伙食费水电费修理费租赁费审计费公共责任保险费广告宣传费按照收入5％计算的营业税金按照营业税金7％计算的城市维护建设费按照营业税金3％计算的教育费附加512521其他业务支出管理费用核算在工资表中列支的工资以及零星工资核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖核算按工资总额14%计提的福利费因办公购买的纸张，墨盒，笔等因公市内交通费因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等）办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用自用固定资产折旧自用低值易耗品摊销工资总额2%计提数额工资总额1.5%计提数额单位负担的员工保险费用员工福利食堂费用办公室，宿舍等电费办公设备，车辆等修理费用办公室，单身宿舍租赁费会计师事务所审计费大厦，机电设施等公共设施保险广告策划费，宣传费6/7

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代码一级科目20212223242526272829300102二级科目业务招待费制装费上级经费社区文化活动费管委会经费车船费印花税诉讼费投标费坏帐损失其他费手续费银行利息三级科目四级科目业务招待费员工工作服按合同上缴上级公司的管理酬金社区活动购买商品费，人工费，租摆费业主管理委员会活动经费按照税法应交纳的车船使用费按照税法应交纳的印花税律师辩护费，执行费等投标费用按照应收帐款余额0.5%提取的坏帐损失以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等说明5225315321财务费用投资收益以前年度损益调整营业外收入2营业外支出010203040501020304固定资产盘盈低值易耗品盘盈赔偿收入处理固定资产净收益其他固定资产盘亏低值易耗品盘亏处理固定资产净损失非常损失551所得税7/7